ইউএস ট্যাক্স ফাইলিং: কীভাবে বিশ্বব্যাপী আয়ে কর দেওয়া হয় সে বিষয়ে এনআরআইদের সহায়তা

এটি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর জমা দেওয়ার মৌসুম। 17 সালের ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করার জন্য আমরা শেষ তারিখ - 2012 এপ্রিল 2011-এর কাছে যাওয়ার সময়, এখানে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বসবাসকারী এনআরআইদের ভারত থেকে তাদের আয়ের উপর কিভাবে কর দেওয়া হয় তার জন্য কিছু সহায়তা রয়েছে৷ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর কর আপনি যদি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা বা মার্কিন নাগরিক হন (সেই হোক NRI, PIO বা OCI), আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর আপনাকে অবশ্যই মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর দিতে হবে। আমরা এগিয়ে যাওয়ার আগে, আসুন আমরা দ্রুত মার্কিন বাসিন্দার সংজ্ঞাটি দেখি। একজন ব্যক্তিকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা বলা হয় যদি সে এই দুটি পরীক্ষার যেকোনো একটি পূরণ করে: 1. প্রথম পরীক্ষাটি হল 'গ্রিন কার্ড পরীক্ষা'। যদি ক্যালেন্ডার বছরের কোন সময়ে আপনি অভিবাসন আইন অনুসারে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বৈধ স্থায়ী বাসিন্দা হয়ে থাকেন এবং এই মর্যাদা বাতিল করা হয়নি বা প্রশাসনিকভাবে বা বিচারিকভাবে পরিত্যক্ত হয়েছে বলে নির্ধারণ করা হয়নি, তাহলে আপনি গ্রীন কার্ড পূরণ করেছেন বলে বিবেচিত হবে। পরীক্ষা 2. দ্বিতীয় পরীক্ষা হল 'সার্বস্ট্যান্সিয়াল উপস্থিতি পরীক্ষা'। উল্লেখযোগ্য উপস্থিতি পরীক্ষা পূরণের জন্য, আপনি অবশ্যই বর্তমান বছরে কমপক্ষে 31 দিনে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে শারীরিকভাবে উপস্থিত থাকতে হবে এবং 183 বছরের সময়কালে 3 দিন যাতে বর্তমান বছর এবং তার ঠিক আগের দুই বছর অন্তর্ভুক্ত থাকে। 183 দিনের প্রয়োজনীয়তা মেটাতে, আপনি বর্তমান বছরে যে সমস্ত দিন উপস্থিত ছিলেন এবং বর্তমান বছরের আগে প্রথম বছরে আপনি যে দিনগুলিতে উপস্থিত ছিলেন তার এক-তৃতীয়াংশ এবং আপনি যে দিনগুলিতে উপস্থিত ছিলেন তার এক-ষষ্ঠাংশ গণনা করুন। চলতি বছরের আগের দ্বিতীয় বছর। আপনি যদি গ্রীন কার্ডধারী হন (বা একজন মার্কিন নাগরিক), আপনি আসলে যেখানেই থাকেন না কেন, আপনাকে ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে মার্কিন বাসিন্দা হিসাবে বিবেচনা করা হয়। আমরা অন্য একটি নিবন্ধে ভারতে বসবাসকারী গ্রীন কার্ড ধারক এবং মার্কিন নাগরিকদের জন্য মার্কিন ট্যাক্স রিটার্ন দাখিলের প্রয়োজনীয়তাগুলি অধ্যয়ন করব। আপনি যদি গ্রীন কার্ড ধারক না হন, তাহলে আপনাকে অবশ্যই উপস্থিতি পরীক্ষায় যথেষ্ট সন্তুষ্ট থাকতে হবে। এই নিবন্ধে আমরা যারা বাস্তবে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বসবাস করছেন তাদের জন্য মার্কিন ট্যাক্স ফাইলিংয়ের প্রয়োজনীয়তাগুলি দেখব। কিভাবে বিভিন্ন আয় ট্যাক্স করা হয়? ইউএস রেসিডেন্টের সংজ্ঞা দেখে, আসুন ভারতের বিভিন্ন আয় এবং আপনার ইউএস ট্যাক্স রিটার্নে ট্যাক্সের প্রভাব দেখি। যখন আমরা আইনের বিস্তৃত রূপগুলি ব্যাখ্যা করছি, তখন আমরা দৃঢ়ভাবে সুপারিশ করছি যে আপনি উভয় দেশের আয়কর আইন, DTAA-এর প্রাসঙ্গিক বিভাগগুলি পড়ুন এবং আপনার নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে একজন বিশেষজ্ঞের সাথে পরামর্শ করুন৷ বেতন আপনি যদি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা হন কিন্তু ভারতে আপনার বেতনের একটি অংশ উপার্জন করেন, তাহলে, উপরের সংজ্ঞা অনুসারে, আপনাকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আপনার ভারতের আয়ের উপর কর দিতে হবে। ভারতে অর্থপ্রদানকারী কি ভারতে উৎসে কর কর্তনের বিষয়? আসলে তা না. DTAA এর 16 অনুচ্ছেদে বলা হয়েছে যে একজন ব্যক্তি যিনি A দেশে বসবাস করেন এবং কাজ করেন (এই ক্ষেত্রে A দেশটি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে) অর্জিত বেতনের উপর 'শুধুমাত্র' বসবাসের দেশে, অর্থাৎ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর দিতে হবে। সুতরাং আপনি যদি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা হন এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাজ করেন তবে আপনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আপনার ভারতের বেতনের উপর কর দিতে হবে। যাইহোক, এটি ঘটতে পারে যে আপনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা হওয়ার আগে আপনি ভারতে বেতন পেয়েছেন এবং ভারতে সেই আয়ের উপর উৎসে ট্যাক্স কাটা হয়েছিল। এই ধরনের ক্ষেত্রে, আপনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ভারতে প্রদত্ত করের ক্রেডিট দাবি করতে পারেন। রাজেশ বৈদ্য, ভারতের একজন চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্ট যিনি বর্তমানে আমেরিকান ইনস্টিটিউট অফ সার্টিফাইড পাবলিক অ্যাকাউন্ট্যান্টের সদস্য এবং ফ্লোরিডা ভিত্তিক রাজু মানিয়ার সিপিএ ফার্মে কাজ করেন একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয় বলেছেন, "আমি এখানে একটি ধূসর এলাকা তুলে ধরতে চাই। ভারতে বিভিন্ন বেতন প্যাকেজের উপাদানগুলিকে আলাদাভাবে কর দেওয়া হয়৷ উদাহরণস্বরূপ, প্রতিদান এবং নির্দিষ্ট ভাতাগুলি করমুক্ত৷ তবে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে এই জাতীয় কোনও পার্থক্য নেই; আপনার নিয়োগকর্তার কাছ থেকে প্রাপ্ত যে কোনও অর্থ করযোগ্য৷ এখন আপনার ফর্ম 16 শুধুমাত্র করযোগ্য উপাদানগুলির প্রতিবেদন করে৷ আপনার বেতনের। আদর্শভাবে, আপনি যখন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আপনার আয়কর রিটার্ন দাখিল করেন, তখন আপনাকে অবশ্যই আপনার ভারতীয় বেতনের সমস্ত কর-মুক্ত উপাদানগুলি প্রকাশ করতে হবে এবং সেই উপাদানগুলির উপরও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর দিতে হবে।" কীভাবে রিপোর্ট করবেন: ট্যাক্স রিটার্ন ফর্ম 1040-এ আপনাকে অবশ্যই ভারত থেকে আপনার বেতন আয় অন্তর্ভুক্ত করতে হবে। আপনি যদি ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করেন তবে আপনাকে অবশ্যই 1116 ফর্মটি পূরণ করতে হবে। মনে রাখবেন যে মার্কিন ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে ক্যালেন্ডার বছর অনুসরণ করে যখন ভারত অনুসরণ করে অর্থবছর. প্রাসঙ্গিক বছর অনুযায়ী আপনার আয়কে অবশ্যই প্রো-রেট করতে হবে। দ্রষ্টব্য: আর্টিকেল 16-এর একটি ব্যতিক্রম রয়েছে যা বলে যে যদি চাকরি অন্য দেশে, অর্থাৎ ভারতে প্রয়োগ করা হয়, তাহলে উৎসে কর কাটা হবে। কিন্তু এই ব্যতিক্রম প্রধানত গ্রীন কার্ডধারী এবং মার্কিন নাগরিকদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হবে। আমরা পরবর্তী নিবন্ধে এটি দেখতে হবে. চুক্তি, ফ্রিল্যান্স থেকে আয় আপনি যদি একজন পরামর্শদাতা হন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাজ করেন কিন্তু একটি ভারতীয় কোম্পানি থেকে আয় পান, তাহলে আপনাকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে সেই আয়ের উপর কর দিতে হবে। আপনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বা ভারতে একটি ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে আয় পান কিনা তা নির্বিশেষে। আবার, এই আয় ভারতে কর দেওয়া হবে কিনা তা পরীক্ষা করার জন্য আমাদের DTAA-তে নজর দিতে হবে। DTAA এর অনুচ্ছেদ 15 বলে যে এই ধরনের ক্ষেত্রে, একজন ব্যক্তি যদি এক দেশের বাসিন্দা হন এবং অন্য দেশে একটি উৎস থেকে আয় করেন, তাহলে সেই আয়ের উপর 'শুধুমাত্র' তার বসবাসের দেশে কর দিতে হবে। সুতরাং, আপনি যদি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কাজ করেন এবং ভারতের কোনো উৎস থেকে আয় পান, তাহলে আপনি শুধুমাত্র মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর দিতে হবে। আপনাকে আপনার ভারতীয় প্রদানকারীকে জানাতে হবে যে আপনার আয় থেকে উৎসে ট্যাক্স কাটবে না, একটি ট্যাক্স রেসিডেন্সি সার্টিফিকেট জমা দিয়ে, যা ভারতে প্রদানকারীকে ইউএস আইআরএস দ্বারা জারি করা হয়েছে। যদি আপনি শংসাপত্র জমা না দেন এবং ভারতে আপনার প্রদানকারী উৎসে ট্যাক্স কেটে নেন, আপনি আপনার ইউএস ট্যাক্স রিটার্নে এর ক্রেডিট দাবি করতে পারেন। কীভাবে রিপোর্ট করবেন: "আপনাকে অবশ্যই 1040-এর শিডিউল সি-তে আপনার আয় রিপোর্ট করতে হবে। আপনি যে সমস্ত খরচ করেছেন যেমন অফিসের খরচ, কম্পিউটারের অবচয়, মাইলেজ ইত্যাদি দাবি করতে পারেন। যদি আপনাকে করের জন্য মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করতে হয় ভারতে অর্থপ্রদান করা বা কাটা হয়েছে, আপনাকে অবশ্যই 1116 ফর্মে রিপোর্ট করতে হবে," বৈদ্য ব্যাখ্যা করেছেন। ভাড়া আপনি যদি ভারতে একটি সম্পত্তির মালিক হন এবং এটি ভাড়া দিয়ে থাকেন তবে ভাড়া থেকে আয়ের উপর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর দিতে হবে। আপনাকে ভারতে বা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে এর উপর ট্যাক্স দিতে হবে? DTAA লিখুন! DTAA-এর ধারা 6-এ স্থাবর সম্পত্তি থেকে ভাড়া দেওয়া হয় যে দেশে সম্পত্তিটি অবস্থিত সেই দেশে 'হয়তো' কর দিতে হবে। তাই এনআরআই যারা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা তাদের প্রথমে ভারতে ভাড়া আয়ের উপর কর দিতে হবে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আপনার ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করার সময় আপনাকে এখনও সেই আয় ঘোষণা করতে হবে, আপনি ভারতে প্রদত্ত করের জন্য একটি ক্রেডিট পাবেন। 'হয়তো' শব্দটি এখানে গুরুত্বপূর্ণ। বেতন এবং চুক্তির আয়ের বিপরীতে যা বসবাসের দেশে 'কেবল' কর ধার্য ছিল, ভাড়ার ক্ষেত্রে, উভয় দেশের আয়ের উপর কর দেওয়ার অধিকার থাকবে। যাইহোক, সম্পত্তি যে দেশে অবস্থিত তার প্রথম অধিকার আছে। তাই ভারতে করদাতার ট্যাক্স স্ল্যাব অনুযায়ী ভাড়ার আয়ের উপর প্রথমে ভারতে কর দেওয়া হবে। তারপর করদাতাকে অবশ্যই মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ভাড়ার আয় ঘোষণা করতে হবে এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে তার ট্যাক্স স্ল্যাবের উপর ভিত্তি করে তার মোট আয়ের উপর ট্যাক্স গণনা করতে হবে। তিনি ভারতে প্রদত্ত করের উপর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ক্রেডিট নিতে পারেন। এর প্রকৃত অর্থ হল যে ভারতে আপনার ট্যাক্স বন্ধনী কম হলেও, আপনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ট্যাক্স বন্ধনীতে আপনার ভাড়ার আয়ের উপর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর প্রদান করবেন। আপনি যদি ভারতে সম্পত্তির মালিক হন এবং ভাড়ার আয়ের উপর ভারতে ট্যাক্স দিতে ব্যর্থ হন কিন্তু সেই আয়ের উপর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ট্যাক্স দেন, ভারতে আপনার মূল্যায়ন করা হলে আপনি সমস্যায় পড়তে পারেন। কীভাবে রিপোর্ট করবেন: বৈদ্য ব্যাখ্যা করেছেন, "আপনাকে আপনার ইউএস ট্যাক্স রিটার্নে 1040-এর শিডিউল E পূরণ করতে হবে। ভারতে, ভাড়ার আয় থেকে 30% খরচের জন্য ফ্ল্যাট বাদ দেওয়া হয়, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে শুধুমাত্র প্রকৃত খরচ কাটা হতে পারে তাই আপনাকে তফসিল E-তে মেরামত, রক্ষণাবেক্ষণ ইত্যাদির মতো খরচ কাটাতে হবে। ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করার জন্য, আপনাকে ফর্ম 1116 পূরণ করতে হবে।" মূলধন লাভ মূলধন লাভ হল সম্পত্তি, জমি, শেয়ার, মিউচুয়াল ফান্ড ইত্যাদির মত আর্থিক সম্পদ বিক্রি করে যে লাভ ক্রয়ের উপর 3% হারে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে কর দেওয়া হয়। 20 বছরের মধ্যে বিক্রয় স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে ট্যাক্স করা হয় এবং আপনার মোট আয়ের সাথে অন্তর্ভুক্ত এবং আপনার সামগ্রিক ট্যাক্স স্ল্যাবে ট্যাক্স করা হয়। মিউচুয়াল ফান্ড, শেয়ার এবং অন্যান্য আর্থিক সম্পদ: 3 বছর পর বিক্রি হওয়া ইক্যুইটি শেয়ার এবং মিউচুয়াল ফান্ড থেকে লাভ করমুক্ত। যদি আপনি এক বছরের মধ্যে বিক্রি করেন, ট্যাক্স মূলধন লাভের 1%। ডেট মিউচুয়াল ফান্ড, ডিবেঞ্চার, 15 বছরের পরে বিক্রয়ের উপর লাভের মতো ঋণ উপকরণের ক্ষেত্রে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে কর দেওয়া হয়। করের হার হল সূচীকরণ সহ 1% বা সূচীকরণ ছাড়া 20%। 10 বছরের মধ্যে বিক্রয়কে স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে ট্যাক্স করা হয় এবং আপনার মোট আয়ের সাথে অন্তর্ভুক্ত করা হয় এবং আপনার সামগ্রিক ট্যাক্স স্ল্যাবে কর দেওয়া হয়। মার্কিন আইন অনুসারে, দীর্ঘমেয়াদী সময়ের জন্য সমস্ত সম্পদের জন্য 1 বছর। দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভগুলি সাধারণত 1% হারে ট্যাক্স করা হয় যখন স্বল্পমেয়াদী লাভগুলি আপনার মোট আয়ের সাথে যোগ করা হয়। মূলধন লাভের পরিপ্রেক্ষিতে DTAA যা বলে তা এখানে: প্রতিটি চুক্তিকারী রাষ্ট্র তার গার্হস্থ্য আইনের বিধান অনুসারে মূলধন লাভের উপর কর দিতে পারে। সুতরাং আপনার যদি ভারতে মূলধন লাভ থাকে, তাহলে আপনাকে প্রথমে ভারতে নিয়ম অনুযায়ী সেই লাভের উপর ভারতে কর দিতে হবে। তারপরে আপনাকে আপনার মার্কিন ট্যাক্স রিটার্নে মূলধন লাভ ঘোষণা করতে হবে এবং মার্কিন আইন অনুযায়ী কর গণনা করতে হবে। ভারতে প্রদত্ত করের ক্রেডিট মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে পাওয়া যাবে। কীভাবে রিপোর্ট করবেন: "আপনাকে 15-এর শিডিউল D পূরণ করতে হবে। ফর্ম 1040 আপনাকে প্রদত্ত বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করার অনুমতি দেবে, যদি থাকে," বৈদ্য বলেছেন। সুদ এবং লভ্যাংশ ভারতে, সুদের আয় আপনার মোট আয়ের সাথে যোগ করা হয় এবং আপনার সামগ্রিক ট্যাক্স স্ল্যাব অনুযায়ী কর দেওয়া হয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রেও, আপনার মোট আয়ের সাথে সুদ যোগ করা হয় এবং তার উপর কর আরোপ করা হয়। DTAA যা বলে: একটি চুক্তিবদ্ধ রাজ্যে উদ্ভূত সুদ এবং অন্য চুক্তিকারী রাজ্যের বাসিন্দাকে দেওয়া 'হয়তো' সেই অন্য রাজ্যে কর দেওয়া হয়েছে৷ যাইহোক, এই ধরনের সুদ যে চুক্তির রাজ্যে উত্থাপিত হয় এবং সেই রাজ্যের আইন অনুসারেও ট্যাক্স করা যেতে পারে, তবে শর্ত থাকে যে যেখানে অন্য চুক্তিকারী রাষ্ট্রের বাসিন্দা সুদের সুবিধাভোগী মালিক সেখানে এই ট্যাক্সটি 15 এর বেশি হবে না। সুদের মোট পরিমাণের শতাংশ। এর মানে হল যে যদি কোনও এনআরআই ভারতে আমানত থেকে সুদ অর্জন করে, তাহলে ভারতে 15 শতাংশের কম হারে TDS কাটা হবে (কোনও DTAA অনুপস্থিতিতে 30 শতাংশের TDS হারের বিপরীতে)। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, আপনাকে আপনার মোট আয়ের সাথে এই সুদের আয় যোগ করতে হবে এবং তার উপর ট্যাক্স গণনা করতে হবে। আপনি এই আয়ের উপর ভারতে যে কোনো করের জন্য ক্রেডিট দাবি করতে পারেন। ভারতে লভ্যাংশ করমুক্ত কিন্তু মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, লভ্যাংশ আপনার মোট আয়ের সাথে যোগ করা হয় এবং কর দেওয়া হয়। সুতরাং আপনি লভ্যাংশের উপর ভারতে কোনো কর প্রদান করবেন না, তবুও আপনাকে এটিকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আপনার মোট আয়ের সাথে যোগ করতে হবে এবং এর উপর ট্যাক্স গণনা করতে হবে। কিভাবে রিপোর্ট করবেন: "সুদ এবং লভ্যাংশ 1040-এর তফসিল B-তে রিপোর্ট করা হয়েছে। ফরেন ট্যাক্স ক্রেডিট ফর্ম 1116-এ রিপোর্ট করা হয়েছে," বৈদ্য ব্যাখ্যা করেছেন। কৃষি আয় ভারতে কৃষি আয় করমুক্ত কিন্তু মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর দেওয়া হয়। এর অর্থ হ'ল যে কোনও কৃষি আয়, রাজস্ব আয় হোক বা মূলধন আয় যেমন ভারতে কৃষি জমি বিক্রি থেকে লাভ হোক মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আপনার মোট আয়ের সাথে যোগ করতে হবে এবং তার উপর প্রদত্ত ট্যাক্স যোগ করতে হবে। বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট সীমা যদিও বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে দাবি করা যেতে পারে, কিছু নির্দিষ্ট সীমা আছে। IRS 1116 ফর্মে একটি সূত্র নির্ধারণ করে যা কার্যকরভাবে নির্দেশ করে যে বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট মোট ইউএস ট্যাক্স দায়বদ্ধতার সমান অনুপাতে হওয়া উচিত যেমন বিদেশী আয় মোট আয়। এই গণনার বিস্তারিত জানার জন্য আপনার CPA এর সাথে পরামর্শ করুন। রাজ্যের আয়কর? বৈদ্যের একটি চূড়ান্ত শব্দ, "উপরে আলোচনা করা করগুলি ফেডারেল আয় করের ক্ষেত্রে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, প্রতিটি রাজ্যও কর ধার্য করে এবং নিয়মগুলি রাজ্য থেকে রাজ্যে পরিবর্তিত হয়। রাজ্যের করের বিষয়ে আপনার রাজ্যের নিয়মগুলির জন্য আপনার CPA-এর সাথে পরামর্শ করুন "